等我们去世，我们的孤独症孩子该怎么办？--关于特殊需求信托(specialneedtrust)和遗嘱(will)的介绍

文章来源：【公众号】小丫丫自闭症；ID号：xiaoyaya-autism

这是一篇关于特殊需求信托(specialneedtrust)和遗嘱(will)的介绍。

讲座：马里兰徐律师

文章整理：北卡皮皮爸爸，芝加哥小鱼妈妈

很多孤独症孩子的父母平时除了操心孩子的干预治疗外，也会想自己去世以后，孩子该怎么办？孩子该留给谁照顾？遗产怎么交到孩子手里？税务上应该作怎么样的安排。2021年3月，北美的华裔同胞们有幸请到了IsabelXu律师(GuanghuaLawGroupLLC,Maryland,U.S.)。她在百忙之中，抽空给大家做了一次讲座。以下是讲座的内容的简要介绍。强烈建议感兴趣的朋友，去看一下讲座的Youtube视频。视频链接如下(https://www.youtube.com/watch?v=htWzcHjVzqI)。

什么是遗嘱和遗嘱认证？

Will&Probate

什么遗嘱呢？遗嘱是被继承人生前留下的，死亡时生效的文件（和行为）。在美国一般由各个州的遗嘱法院（probatecourt）管辖认证。只要立遗嘱的人还活着，遗嘱就随时变更撤销。

遗嘱生效后，需要认证。每个州的认证费用都会有所不同。如果针对孤独症孩子的遗嘱，没有制定监护人。那么法院会用遗产中的一部分作为补偿，请律师和监护人。如果你在不同州有多处房产，而且选择遗嘱来传承财产；那么每个房产都需要申请当地州法院认证，费时费钱。

什么是信托?

Trust

信托是什么呢？我们先看一下维基百科的介绍。“信托是一项三方委托的关系。第一方为委托人（英语：trustor，或英语：settlor），转移财产（金钱，房产，股权等）至第二方（受托人Trustee），使得第三方（受益人Beneficiary）获得利益。”

“遗言信托（(atrustinawill)是透过遗嘱建立的，而在委托人去世后生效。而生前信托（英语：intervivostrustorlivingtrust）则是透过委托人生前的信托指示建立的。信托可以是可撤销的，也可以是不可撤销的。在美国大部分州，信托被自然假定为不可撤销的，除非建立信托的信托指示或遗嘱中明确陈述其为可撤销的；而在美国加利福尼亚，奥克拉荷马，德克萨斯三州，信托则默认为可撤销，除非建立信托的信托指示或遗嘱特别说明其为不可撤销。一项不可撤销的信托只可能由司法裁决而被「打破」（撤销）。”“受托人可以是自然人、商业实体、公共机构。在美国，信托可能被课以联邦税和州税。”

相比遗嘱，信托有什么优点和缺点？

信托相比遗嘱，一般费用高一些。但是信托在税务安排和财产转移上有很大优势。信托在财产转移时不用法院认证，也不需要向公众披露个人的财务情况。遗嘱在身后是一份半公开的文件，而且遗嘱中财产需要经过一个费时费力的法庭认证程序(probate)。另外，任何人去当地法院，付一点复印费，就可以看到一份遗嘱的复印件。隐私保护不如信托好。

两种常见信托：可撤销信托和不可撤销信托 

revocableTrust&IrrevocableTrust

常见的生前信托（LivingTrust）是一种可撤消信托。信托设立人可以把财产放到信托中，但保留财产的支配权和控制权。如果把财产放入生前信托，放入信托的财产在设立人过世后不需要经过法庭认证而可以直接传给你指定的收益人。而信托设立人设立不可撤销信托（IrrevocableTrust)时，他们已经把财产拥有权（Ownership）放弃。如果没有受益人的同意，设立人不得修改和取消此信托。所以放到不可撤销信托的财产是一种赠与，信托设立人完全通过放弃财产所有权来获得税务上的好处（省很大部分遗产税）以及可以逃避以后可能有的债务。

特殊需求信托

SpecialNeedTrust

特殊需求信托是美国法律对特殊需求人士（比如残障或者重度孤独症儿童等）的福利而设立的一种信托。一方面，特殊需求人士（比如重度孤独症孩子）可以先使用免费的医疗津贴（比如medicaid)，且避免了高额的遗产税；另一方面，这名特殊需求人士仍可使用该信托基金，满足其他除了医疗外的需求。特殊需求信托包括第一方特殊需求信托(FirstPartySpecialNeedTrust)和第三方特殊需求信托(ThirdPartySpecialNeedTrust)。第一方特殊需求信托针对65岁以下的特殊需求人士，且特殊需求人士唯一受益人。第一方特殊需求信托是使用受益人自己的资产来资助的，例如来自父母的赠与。此赠与已经到了受益人手上，然后放进特殊需求信托中。如果受益人去世以后，信托里面剩余财产需要支付给州政府提供的Medicaid福利。如果还有剩余部分，则会留在信托，转给下一个受益人或继承人。第三方特殊需求信托的资金来源于从来没有直接赠与到受益人收入的资金，比如父母在生前直接为受益人设立的信托。可以父母或亲友作为Trustee管理，也可以请机构管理，以满足有特殊需求的受益人的各种需求，以及合理管理，使受益人能继续享受社会福利，不被剥夺受益人被社会支持的权利。

补充保障收入的资格

SupplementalSecurityIncome,SSI

特殊需求人士在成年后，经过政府机构认证，每个月可以拿到$771美元的收入（如果其拥有的资产不超过2000美元）。特殊需求信托的设立不影响获取SSI的资格。为了保证SSI的资格，特殊需求信托不能用于支付食物，物业管理费，租金或房屋贷款利息。

ABLE账户

AchievingaBetterLifeExperience

美国国会2014年通过《实现更美好生活法案》（AchievingaBetterLifeExperienceAct，简称ABLE），特殊需求人士可开立专属的税收优惠帐户ABLEAccount。就像529大学帐户，开立ABLE帐户后可省税，而且不影响他们取得政府的其它福利政策。比如申请SSI和Medicaid时，ABLE帐户里的收入不会被纳入财务状况的评估。

谁有资格设立ABLE账户呢？必须在26岁之前被定义为盲人或残障人士才可开立ABLE帐户。已获社会安全保障残疾福利（SocialSecurityDisability）的人将自动符合资格。孤独症孩子必须有医师证明才有资格开立帐户。ABLE账户的总额度可以达到$100,000。

讲座问答环节（节选)

1.哪些孤独症孩子有设立ABLE和SSI的资格？

ABLE和SSI都有非常严格的认证程序。重度孤独症的孩子可能符合ABLE和SSI的要求，但是轻微自闭症不符合SSI和ABLE的资格要求。

2.什么时候设立遗嘱或者信托？

一般根据自己家庭财务，健康，和父母自己的年纪来决定。如果超过40岁了，建议尽快设立信托。

3.如果没有直系亲属在美国，谁可以作为信托监护人？

可以找律师或者州立的非盈利机构，也可以请两到三个亲友互相监督，作为Co-trustee，进行信托监管。

4.信托设立的费用多少？

根据信托类型不同，费用会不同。如果是资产数量大，大型律所会收占总资产9%左右的费用。如果是生前信托且不涉及资产管理，仅仅是文件起草，一般费用在$2000-3000左右。很多公司的福利里面包括设立信托。这种情况下，设立信托费用一般在几百美元左右。

5.如果有出租房需要放入信托，且需要管理，律师会收取多少费用？

一般律师会收3%-5%（资产价值）的管理费用。

6.哪些资产可以放入信托？

股票，股权，房产，银行账户等等，可以放入信托。401K和保险已经指定受益人了，所以不用放入信托。

7.可撤销信托可以修改多少次？

理论上，可以修改无限次。每次修改后，需要公证且支付律师费用。信托一般会规定权限比较广，所以不一定需要常常修改。

8.孩子多大可以设立信托？

父母自己可以根据健康和年纪来决定，没有标准答案。

9.是否可以找中国大陆的公民作为信托监护人？

一般不建议。因为许多文件在不同司法权的国家和地区或有很多不共通之处，造成很多不便。对于要把未成年人或有特殊需要的成年人带离美国进行监管的行为，美国法庭一般会认为这不符合信托受益人的最大利益，因此不予批准。这样一来，信托执行如果需要在中美之间的话，在法律和语言上会有很大障碍。

文案校对：桂林毛豆妈，桂林泡泡妈

版式编辑：上海洋洋妈